Ley de Servicios de Plataformas Tecnológicas

A partir del 1 de junio del 2020 y hasta el 31 de Diciembre del 2020, a todas las personas que trabajen en aplicaciones digitales les será retenido el 8% del IVA más un porcentaje de ISR de su ingreso mensual.

A continuación te mostramos una tabla de referencia con los porcentajes de ISR dependiendo del rango de ingreso mensual que tengas y el tipo de servicio que ofrezcas.

I. Prestación de servicios de transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes.

Monto de Ingreso Mensual	Tasa de Retención de ISR
Hasta $5,500.00	2%
Hasta $15,000.00	3%
Hasta $21,000.00	4%
Más de $21,000.00	8%

II. Prestación de servicios de hospedaje.

Monto de Ingreso Mensual	Tasa de Retención de ISR
Hasta $5,000.00	2%
Hasta $15,000.00	3%
Hasta $35,000.00	5%
Más de $35,000.00	10%

III. Enajenación de bienes y prestación de servicios.

Monto de Ingreso Mensual	Tasa de Retención de ISR
Menos de $345.39	0.40%
Entre $345.40 y $1,151.32	0.50%
Entre $1,151.33 y $2,302.63	0.90%
Entre $2,302.64 y $5,756.58	1.10%
Entre $5,756.59 y $23,026.32	2.00%
Más de $23,026.33	5.40%

Los datos que debes de utilizar en la factura depende de la plataforma digital para la que colaboras, los más comunes son los siguientes:

Concepto	Clave de Producto y/o Servicio	Clave de Unidad	Forma de Pago	Método de Pago	Uso de CFDi
SERVICIOS DE RECOLECCION Y ENTREGA DE MERCANCIA	78102203 - Servicios de envío, recogida o entrega de correo	ACT - Actividad	03 - Transferencia electrónica de fondos	PUE - Pago en una sola exhibición	"Gastos en general"

Además de los impuestos antes mencionados, sigue siendo requisito incluir el impuesto del 16% del IVA trasladado, de tal manera que los totales del comprobante emitido quedarán de la siguiente manera al emitir el comprobante:

Consideraciones en tu cuenta de Enlace Fiscal

Clientes

Para emitir el comprobante desde nuestro portal web, es necesario primero dar de alta como cliente la plataforma digital para la que colaboras para después poder emitir la factura. Si tienes duda, puedes consultar nuestra guía para crear un nuevo cliente.

Rubros

Debes crear los rubros necesarios dentro de las configuraciones, dependiendo del tipo de servicio que ofrezcas.

Fecha

También es importante saber en qué días debes enviar las facturas para que sean validadas por la plataforma digital y se pueda realizar tu pago.

Retenciones por día o períodos distintos por plataformas digitales.

Para efecto de poder determinar la tasa de retención de manera diaria, semanal, quincenal o cualquier periodo distinto al mensual, se dividirán los montos mensuales establecidos en las tablas previstas por el artículo 113-A de la Ley del ISR entre 30.4. De esta manera conoceremos el monto diario y por ende el porcentaje de retención que le corresponde.

Puedes consultar el nuevo esquema para el 2021 aquí.