Casos SAT para Comprobantes de Egreso (Notas de Crédito)

Las notas de crédito son un tipo de comprobante de egreso que permiten asignar descuentos, devoluciones o bonificaciones. Generalmente implican una reducción del monto total adeudado por un cliente a un proveedor, ya sea debido a devoluciones de productos, descuentos adicionales, u otras circunstancias que requieren una corrección en comprobante de ingresos original.

En este artículo, te explicamos cómo crear notas de crédito en distintos contextos.

ℹ️ Los siguientes casos están basados en el Apéndice 5 "Emisión de CFDI de Egresos", del Anexo 20 “Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet” versión 4.0, publicada en el Portal del SAT.

CASO 1

Emisión de nota de crédito relacionada a uno o varios comprobantes por el 100% del valor de los comprobantes

En caso de que existan varios CFDis de Ingreso a los cuales se requiere aplicar un descuento, devolución o bonificación por el 100% del valor de los comprobantes, se podrá emitir una nota de crédito de la siguiente manera:
  • Registra el importe total de la sumatoria del CFDi de Ingreso, puede ser en una sola partida o en partidas individuales que representen el valor de cada comprobante.
  • Registrar en Clave SAT de Produ./Serv. la clave “84111506” (Servicios de facturación) junto con la Unidad de Medida “ACT” (Actividad), o las claves que correspondan segun el caso.
  • En el paso Documentos Relacionados, ingresa cada uno de los CFDI de Ingreso.
    • Por cada uno de los documentos relacionados, asigna el monto que corresponde al descuento, devolución o bonificación.
  • Registrar en forma de pago, conforme a las siguientes opciones:
    • a) Se registra la forma de pago con la que se está efectuando el descuento, devolución o bonificación en su caso.
    • b) Si el o los CFDI de Ingreso no han sido aún pagados, puede registrarse como forma de pago la clave “15” (Condonación).

CASO 2

Emisión de nota de crédito relacionada a un solo comprobante por un monto menor al del comprobante

En caso de que exista un CFDi de Ingreso al cual se requiere aplicar un descuento, devolución o bonificación por un valor menor al del importe del comprobante, se podrá emitir una nota de crédito de la siguiente manera:
  • Registra una partida con el importe del descuento, devolución o bonificación del CFDi de Ingreso
  • Registra en Clave SAT de Produ./Serv. la clave “84111506” (Servicios de facturación) junto con la Unidad de Medida “ACT” (Actividad), o las claves que correspondan según el caso.
  • En el paso Documentos Relacionados, ingresa cada el CFDI de Ingreso.
    • Por cada uno de los documentos relacionados, asigna el monto que corresponde al descuento, devolución o bonificación.
  • Registra en forma de pago, conforme a las siguientes opciones:
    • a) Se registra la forma de pago con la que se está efectuando el descuento, devolución o bonificación en su caso.
    • b) Si el CFDI de Ingreso no ha sido aún pagado, puede registrarse como forma de pago la clave “15” (Condonación).

CASO 3

Emisión de una nota de crédito relacionada a varios comprobantes con un importe menor al del CFDi de ingreso

En caso de que existan varios CFDis de Ingreso a los cuales se requiere aplicar un descuento, devolución o bonificación por un valor menor al del importe de los comprobantes, se podrá emitir una nota de crédito de la siguiente manera:
  • Registra el importe del descuento, devolución o bonificación de los CFDi de Ingreso, puede ser en una sola partida o en partidas individuales que representen el valor de cada comprobante.
    Registra en la descripción a qué se refiere el monto del descuento, devolución o bonificación:
    Ejemplos:
    • "3% del saldo de todos los CFDI relacionados”
    • “3% del saldo de los CFDI con folios…y 5% del saldo de los CFDI con folios…"
  • Registrar en Clave SAT de Produ./Serv. la clave “84111506” (Servicios de facturación) junto con la Unidad de Medida “ACT” (Actividad), o las claves que correspondan según el caso.
  • En el paso Documentos Relacionados, ingresa cada uno de los CFDI de Ingreso.
    • Por cada uno de los documentos relacionados, asigna el monto que corresponde al descuento, devolución o bonificación.
  • Registrar en forma de pago, conforme a las siguientes opciones:
    • a) Se registra la forma de pago con la que se está efectuando el descuento, devolución o bonificación en su caso.
    • b) Si el o los CFDI de tipo “I” (Ingreso) no han sido aún pagados, puede registrarse como forma de pago la clave “15” (Condonación).

CASO 4

Emisión de una nota de crédito con descuento Global relacionada a un CFDi de Ingreso a futuro

En caso de que se apliquen descuentos globales, es decir un descuento que aplica la totalidad del documento, a ventas futuras, se podrá emitir una nota de crédito de la siguientes maneras:

a. Nota de crédito relacionada con CFDi de ingresos

En este caso se recomienda realizar un documento de control interno dentro de tu organización o empresa, que compruebe que se ha aplicado el descuento.
Una vez que se dé el ingreso futuro al cual se le aplicará el descuento, se debe expedir el CFDi de Ingreso correspondiente al valor asignador al documento interno de control, y después realizarla nota de crédito con el documento de ingreso relacionado.

b. Nota de crédito sin relación a CFDi de ingresos

En este caso se recomienda realizar una nota de crédito por el valor del descuento sin relacionarlo a ningún CFDi de Ingreso, seleccionando en la forma de pago la opción "23" (Novación).
Una vez que se genere el ingreso en el futuro, se debe emitir el CFDi de ingreso conforme a las siguientes opciones:
  • Si el monto del CFDi de Ingreso es igual al de la nota de crédito:
    • Se de relacionar a la nota de crédito con la opción "02" (Nota de débito de los documentos relacionados)
    • Como forma de pago se selecciona la clave "23" (Novación)
  • Si el monto del CFDi de Ingreso es mayor al de la nota de crédito:
    • Se debe emitir un CFDi de Ingreso por el mismo valor de la nota de crédito
      • Se debe relacionar a la nota de crédito con la opción "02" (Nota de débito de los documentos relacionados)
      • Como forma de pago la clave "23" (Novación).
    • Y se debe emitir otro CFDi de Ingreso por la diferencia entre el Total y la Nota de crédito.
      • Se registra con la forma de pago con la que se haya liquidado la operación, o si se realizó en parcialidades se debe registrar "99" (Por Definir).
    • Cuando se reciba el pago o pagos de éste, se debe emitir el o los Recibos Electrónicos de Pago correspondientes.
📣 Nota: En Enlace Fiscal sabemos que esto es poco práctico de acuerdo a lo estipulado en las reglas del SAT:
Apéndice 5, fracción IV, inciso B del Anexo 20 “ Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet” versión 4.0, publicada en el Portal del SAT.
Nuestra sugerencia para estos casos la presentamos a continuación.
Para cualquiera de los dos casos de descuentos globales a futuro sugeridos por el SAT, sugerimos realizar alguno de los siguientes casos:

1.- No emitir la nota de crédito en el momento de la devolución, sino hasta que se tenga el comprobante de ingresos al que se quiere aplicar, de esta forma podemos cumplir con los pasos 1 y 2 mencionados en este documento

2.- Si requieres tener emitida la nota de crédito a futuro (sin relación), cuando necesites aplicarla sugerimos lo siguiente:

  • Emitir la nota de crédito a futuro sin ligar a ningun comprobante
  • Cuando se requiera aplicar al CFDi de Ingreso:
    • Cancela la nota de crédito realizada
    • Emite el CFDi de Ingreso
    • Emite nuevamente, la nota de crédito con las siguientes características:
      • Ingresa el mismo monto del CFDi de Ingreso
      • Relaciona la nota de crédito a CFDi de Ingreso emitido
De igual manera, estas acciones aseguran el cumplimiento de las reglas de llenado del SAT.

📣 Nota: Estas 2 opciones solo son sugerencias, tu puedes seguir alguno de los 4 casos que el SAT indica en su guía si asi lo decides y se acopla a tu operación.

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